Nyt fra skattechefen

Vi er vant til, at rentefradrag og ejendomsværdiskat for boliger i Danmark automatisk bliver registreret på årsopgørelsen - men for boliger i udlandet gælder andre regler.

”Ejer du bolig i udlandet, skal du selv sørge for at registrere rentefradrag og grundlag for beregning af ejendomsværdiskat. Fristen for at rette årsopgørelsen er  1. juli, og du kan gøre det enten via Skattestyrelsens selvbetjeningsløsning, eller på det udvidede oplysningsskema om boliger i udlandet”, siger Christian Stricker, skattechef i Nykredit.

Læs mere her

Du skal selv angive grundlaget for ejendomsværdiskatten. Det er vigtigt at være opmærksom på, da der ellers er en risiko for, at ejendomsværdiskatten beregnes af et for stort grundlag.

”Da der ikke eksisterer godkendte ejendomsvurderinger af udenlandske ejendomme, skal du tage udgangspunkt i boligens faktiske anskaffelsespris og regne dig frem til handelsværdien for ejendommen pr. 1. januar 2022 fra Skattestyrelsens godkendte indeks. Vi anbefaler, at man søger assistance hos en revisor til denne udregning”, siger Christian Stricker.

Læs mere her

Nykredit indberetter renter på eventuelle lån i udenlandske ejendomme til Skattestyrelsen, men du skal selv oplyse dine renteudgifter, for at få rentefradraget med på din årsopgørelse. Har du glemt at oplyse dine renteudgifter for tidligere år, er det fortsat muligt at få rettet årsopgørelserne for 2022 og 2023.

Gennem mere end 40 år har familier kunne støtte sig op af procentreglen ved overdragelse af fast ejendom indenfor familien.

”Procentreglen betyder, at Skattemyndighederne som udgangspunkt accepterer en handelspris på +/- 15 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering. For knap 10 år siden fastslog Højesteret, at Skattemyndighederne skal acceptere handelspriser baseret på procentreglen - med mindre der foreligger ”særlige omstændigheder”. Siden er der afsagt flere domme og truffet utallige afgørelser, som bidrager til forståelsen af særlige omstændigheder”, siger Christian Stricker.

Skattestyrelsen har 8. maj 2025 udsendt styresignal om særlige omstændigheder, som beskriver hvad der anses som særlige omstændigheder.

Det centrale budskab er, at procentreglen også fremover er udgangspunktet -  men ved særlige omstændigheder vil Skattestyrelsen kunne anfægte handelsprisen.

Om der foreligger særlige omstændigheder beror på en samlet vurdering af:

1. Om der er et eller flere holdepunkter for, at handelsprisen ikke er udtryk for markedsværdien
2. Prisforskellen
3. Tidsdimensionen

Styresignalet oplister de holdepunkter, Skattestyrelsen anser for relevante – listen er ikke udtømmende:

1. Faktiske handler af samme ejendom
2. Salgsforhandlinger mv.
3. Sagkyndige vurderinger af ejendommen, f.eks. mæglervurderinger
4. At realkreditbelåning kan udgøre et holdepunkt, som indikerer at en værdi efter procentreglen ikke er udtryk for ejendommens reelle markedsværdi
5. Arveafkald som indikerer at den værdi der reelt anvendes i bodelingen er anderledes end værdien i boopgørelsen
6. At der gives kompensation til øvrige familiemedlemmer
7. At der er gennemført væsentlige renoveringer
8. Investerings- og erhvervsejendomme, som er opført til en højere dagsværdi eller kostpris i et regnskab

Hvis der er et eller flere holdepunkter skal det vurderes, om der er tale om en væsentlig prisforskel enten procentuelt eller absolut.

Endelig skal holdepunktet tidsmæssigt have sammenhæng med overdragelsen. Skattestyrelsen giver udtryk for, at der ved en tidsmæssig forskel på over 3 år ikke vil kunne statueres særlige omstændigheder, medmindre prisforskellen er meget betydelig, eller der er tale om meget store beløb.

”Det er vores klare anbefaling, at man søger rådgivning hos en advokat eller revisor, hvis man planlægger en familieoverdragelse, for at få overblik over evt. risiko for anfægtelse af handelsprisen, og tiltag, der kan reducere risikoen og/eller afkorte den periode, Skattemyndighederne kan anfægte handelsprisen. Fx kan perioden med usikkerhed forkortes ved at indgive en gaveanmeldelse om en gave, der udløser gaveafgift. Så kan Skattestyrelsen kun anfægte handelsprisen i seks måneder. Hvis der ikke er indgivet en gaveanmeldelse, er Skattestyrelsen ikke bundet af samme tidsbegrænsning”, siger Christian Stricker.

Det er i de fleste tilfælde en fordel at foretage en frivillig indbetaling af restskat senest 1. juli, siger Christian Stricker.

”Hvis årsopgørelsen viser, at man har betalt for lidt i skat i 2024, kan det godt betale sig at foretage en såkaldt frivillig indbetaling af den personlige restskat senest 1. juli. Alternativet er nemlig, at Skattestyrelsen senere opkræver restskatten med et tillæg på 7,3%”, siger Christian Stricker.

Ønsker du at slippe for tillægget, skal du altså betale restskatten senest 1, juli – det kan du gøre her