Artikel Landbrug | 3 min

Gården kan være en god investering. Men skal den være hele din pension?

Som landmand har du måske opbygget en betydelig formue i din drift. Men hvis hele din pension afhænger af gårdens økonomi og et fremtidigt salg, kan det være værd at tænke bredere. Inden årsskiftet har du mulighed for både at styrke din pensionsopsparing og få glæde af skattefradrag.

Jord, bygninger og maskiner. Gennem et langt arbejdsliv har du investeret i driften, udviklet driften og måske betalt gæld ned. Derfor er det også nærliggende at se gården som den opsparing, du skal leve af, når arbejdslivet en dag fylder mindre.

Selv en veldrevet gård kan dog blive ramt af ændrede markedsvilkår, nye krav eller svigtende indtjening, og det kan derfor være klogt at supplere med en pensionsopsparing, der lever sit eget liv, siger Jeanette Kølbek, formueekspert i Nykredit

”Indtil du har solgt, ved du ikke med sikkerhed, hvor meget der bliver tilbage til pensionisttilværelsen. En pensionsopsparing ved siden af driften kan derfor give dig et mere solidt grundlag for at planlægge din fremtid, og mindske din afhængighed af, hvordan gårdens økonomi udvikler sig.”

Giv en del af din opsparing sit eget liv

Når du driver en personligt ejet virksomhed, hæfter du som udgangspunkt personligt for virksomhedens gæld - det gælder også, hvis du bruger virksomhedsskatteordningen. En traditionel pensionsopsparing er derimod som udgangspunkt beskyttet mod kreditorer.

”På den måde kan du holde en del af din fremtidige økonomi uden for driftens risiko. Pensionen kan også spille en rolle i planlægningen af, hvordan dine nærmeste er stillet, når du går bort. Afhængigt af ordningen og dine valg kan en udbetaling gå direkte til en begunstiget uden om dødsboet. Derfor er det relevant at se pensionsopsparing og arveplanlægning i sammenhæng,” siger Jeanette Kølbek.

Brug de gode år til at styrke pensionen

Som selvstændig kan din indtjening svinge fra år til år. Derfor kan det være en fordel at kunne skrue op for pensionsindbetalingerne i de år, hvor der er overskud og luft i likviditeten, og her kan 30 %-ordningen være en mulighed.

”Driver du en personligt ejet virksomhed, kan du indbetale op til 30 procent af virksomhedens overskud før renter på en livsvarig pensionsordning og få fradrag for hele indbetalingen i samme år. Og du binder dig ikke til at indbetale et bestemt beløb de følgende år,” siger Jeanette Kølbek.

Derudover kan du i 2026 få fradrag for indbetalinger på op til 68.700 kr. til ratepension. Loftet gælder på tværs af dine ordninger, så tidligere indbetalinger i året skal regnes med.

Mulighederne kan ifølge formueeksperten være særligt relevante, hvis din pensionsopsparing hidtil har stået i skyggen af investeringerne i driften.

”Størrelsen på indbetalingen skal naturligvis passe til både din indkomst, din eksisterende opsparing og de penge, du har brug for i driften. Pengene bliver bundet til pension, og fradraget ved indbetaling skal ses i sammenhæng med beskatningen, når pensionen senere udbetales.”

Salgstanker? Få pensionen med i overvejelserne

Overvejer du at sælge gården eller lade næste generation tage over, bør pensionen ifølge Jeanette Kølbek være en del af planlægningen fra begyndelsen.

”En ophørspension giver under visse betingelser mulighed for at indbetale den skattepligtige fortjeneste fra et salg på en pensionsordning med fradrag. I 2026 er den samlede beløbsgrænse 3.443.400 kr., men du kan højst indbetale et beløb svarende til din skattepligtige fortjeneste.”

Du skal blandt andet være fyldt 55 år inden salget og have drevet selvstændig virksomhed i mindst 10 af de seneste 15 år før oprettelsen af ophørspensionen.

Tidspunktet er også vigtigt, siger Jeanette Kølbek.

”Vælger du en ophørspension som ratepension, kan udbetalingerne tidligst begynde fem år efter den første indbetaling, og du skal samtidig have nået din pensionsudbetalingsalder. Derfor er der god grund til at tale med din rådgiver om mulighederne, allerede mens salget er under overvejelse.”

Herunder kan du se et eksempel på, hvad du kan få ud af en ophørspension

Valg af fuld beskatning i afståelsesåret		Etablering af ophørspension på 2 mio. kr.
Fortjeneste efter AMB	2.000.000 kr.	Fortjeneste efter AMB	2.000.000 kr.
Skat 52,1%	1.042.000 kr.	Indskud på ratepension	2.000.000 kr.
Nettoprovenu - nu og her	958.000 kr.	Nettoprovenu - nu og her	0 kr.
Årlig udbetaling før skat	63.867 kr.	Årlig udbetaling før skat	133.333 kr.
Årlig udbetaling efter skat	63.867 kr.	Årlig udbetaling v/37,7% skat	83.066 kr.

Der er ikke indregnet afkast af formuen i ovenstående eksempel.
Skattesatserne er den gennemsnitlige kommune-, kirke-, bund- og topskat.

Tag pensionssnakken inden årsskiftet

Hvor meget skal du have at leve for, når du trapper ned? Hvor stor en del skal komme fra gården? Og giver årets resultat mulighed for at sætte mere til side? Det er spørgsmål, der er værd at få svar på, inden året er omme.

”Vil du have fradrag for en almindelig pensionsindbetaling i 2026, skal indbetalingen som udgangspunkt ske inden årets udgang. Ved ophørspension gælder særlige frister. Kontakt din rådgiver i god tid, så I sammen med din revisor kan få overblik over mulighederne og finde den balance mellem bedrift og pension, der passer til dig,” lyder rådet fra Jeanette Kølbek.