Seks ting, du skal huske inden årsskiftet

Hvis din månedsløn i 2025 overstiger 55.416 kr. før AM-bidrag, betaler du aktuelt 15 pct. i topskat. Fra 2026 bliver denne skat for mange reduceret til 7,5 pct. mellemskat. I 2026 skal månedslønnen overstige 70.462 kr., før der skal betales topskat. Det betyder, at fradragsværdien for dine pensionsindbetalinger er højere i år end næste år, og du har dermed en særlig skattefordel i år.

Det er en fordel at få overblik over evt. restskat – og foretage frivillig indbetaling så hurtigt som muligt.

Når Skattestyrelsen i marts 2026 sender årsopgørelserne for 2025 ud til danskerne, vil det som altid fremgå, om du skal betale restskat, eller om du skal have penge retur. Den nemmeste måde at få overblik på er at tjekke, om din forskudsregistrering svarer til det, du faktisk har realiseret i 2025 - herunder særligt, om din kapitalindkomst og aktieindkomst er som forskudsregistreret.

Hvis du har en restskat for 2025, bør du betale relativt hurtigt, hvis ikke regningen skal vokse yderligere. Fra 1. januar 2026 kommer der nemlig en dag-til-dag rente oveni det skyldige beløb selvom årsopgørelsen først kommer ud nogle måneder efter. Renten varierer, og i 2024 udgjorde den 5,3 pct. 

Er der lidt luft i økonomien, kan du indbetale på en fradragsberettiget pensionsordning, fx ratepension eller livsvarig livrente, hvor du får et fradrag, der reducerer restskatten. På den måde får du boostet pensionsopsparingen og kan undgå at skulle betale restskat.

Gaver til nær familie er også en af de overvejelser, som kan være relevant før årsskiftet. Store gaver i familien udløser gaveafgift – typisk på 15 pct. Det er muligt at give gaver uden gaveafgift, hvis du holder gaven under visse grænser. I 2025 kan forældre, bedsteforældre og oldeforældre give gaver til børn, børnebørn og oldebørn uden at betale afgift, hvis gaven holder sig under 76.900 kr. Det gælder selvfølgelig også den anden vej - altså at fx børn kan give gaver til deres forældre.

Hvis man i det lange løb ønsker at tilgodese sine nære, er det altså muligt at spare en del gaveafgift ved at give årlige afgiftsfrie gaver frem for enkelte meget store afgiftspligtige gaver.

Hvis du har investeret i aktier, investeringsforeninger der udbetaler udbytte, obligationer eller andre realisationsbeskattede aktiver, skal du være opmærksom på, at det først er i det år, du sælger dine aktiver, at du skal beskattes af gevinster og får fradrag for evt. tab. Vær opmærksom på, at aktieudbytter og renteudbetalinger beskattes i det indkomstår, hvor udbetalingen finder sted.

I 2025 skal du betale 27 pct. i skat af din aktieindkomst, så længe den er under 67.500 kr. Hvis din aktieindkomst er højere, så skal du betale 42 pct. i skat af den del af din aktieindkomst, der overstiger 67.500 kr. For ægtefæller er grænsen det dobbelte, nemlig 135.000 kr. Det er selvsagt en fordel at få beskattet så meget som muligt af din aktieindkomst med 27 pct. frem for 42 pct. Ved at sælge aktier inden årsskiftet kan du enten øge eller reducere din aktieindkomst i 2025 med gevinster og tab.

Tilsvarende kan salg af obligationer udløse kursgevinster (eller -tab). Gevinst og tab ved salg af obligationer indgår i din nettokapitalindkomst, som beskattes med mellem ca. 25 og 42 pct.

Det er værdien af din aktiesparekonto ved årets slutning (31. december), der bestemmer, hvor meget du kan sætte ind i det efterfølgende år. Det er den samlede værdi af både kontoen og depotet, der tæller – ikke hvor meget du tidligere har indbetalt. 

Så er dine værdipapirer på aktiesparekontoen steget i 2025, kan det betyde, at du ikke kan indbetale op til næste års indbetalingsloft grundet værdistigningen.  

Det årlige indskudsbeløb, der kan indbetales på fx børneopsparingen, aldersopsparingen og ratepensionen, bør man overveje at gøre brug af. Årsagen er, at du ikke kan overføre uudnyttede indskudsmuligheder til næste år. Derfor er det en god idé at benytte de muligheder, som hvert enkelt år giver.

Hvis du har lidt ekstra luft i budgettet, kan det fx være fordelagtigt at indbetale på børneopsparingen, hvor man årligt kan indbetale 6.000 kr., dog maksimalt 72.000 kr. Hvis du ikke når at indbetale i år, kan du ikke næste år kompensere ved at indbetale det dobbelte beløb på 12.000 kr. Det betyder, at det tager længere tid at få fyldt børneopsparingen helt op, og at du går glip af et afkast – der ovenikøbet er et skattefrit. Det samme gælder for aldersopsparingen, hvor afkastskatten er lav, 15,3 pct.

Jo hurtigere man får fyldt op på de attraktive opsparingsformer, hvor afkastskatten er nul eller meget lav, desto bedre er man stillet på grund af renters rente-effekten.